财政部


委托会计师事务所及聘用注册会计师等相关人员开展会计信息质量抽查暂行办法

第一条 为认真做好会计信息质量抽查，规范社会审计力量参加会计信息质量抽查行为，特制定本办法。
第二条 委托会计师事务所及聘用注册会计师等相关人员参加会计信息质量抽查工作（以下简称抽查工作）由财政部门负责。财政部直接组织的抽查工作涉及的委托事项，由财政部统一安排，财政部驻各地财政监察专员办事处（以下简称专员办）具体组织实施。各地财政部门自行组织的抽查工作涉及的委托事项，由各地财政部门自行组织安排。委托工作应遵循双方自愿的原则。
第三条 本办法所称的注册会计师是指依法取得注册会计师证书，年检合格，专业素质高，职业道德好的执业人员。
本办法所称相关人员是指在会计师事务所中工作的其他专职从业人员或依法取得会计从业资格证书、从事会计工作三年以上的会计人员。
第四条 财政部门委托会计师事务所及聘用注册会计师等相关人员参加抽查工作，采取以下两种形式：
（一）对经过考核执业质量好的会计师事务所，整体委托其独立开展抽查工作；
（二）聘用注册会计师等相关专业人员参加财政部门直接组织的抽查工作。
第五条 本办法所称的会计师事务所是指依法成立，承办注册会计师业务的执业机构。
第六条 受托参加抽查工作的会计师事务所必须具有国家法律、法规规定的执业资格，同时应具备下列条件：
（一）执业两年以上，具有健全的内部控制制度；
（二）注册会计师应在20名以上，专职从业人员在40名以上，按规定提取职业风险基金，并且在近三年内没有发生违法违规执业的行为；
（三）与被抽查单位没有会计、税务等事项的代理关系，以及其他经济利益关系。
第七条 受托的会计师事务所中承担抽查任务的人员以及受聘作为抽查人员的注册会计师等相关人员（以下简称抽查人员），凡有以下情况之一的，应主动提出回避：
（一）曾在被抽查单位任职过的；
（二）持有被抽查单位股票、债券或在被抽查单位有其他经济利益的；
（三）与被抽查单位负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系的；
（四）担任被抽查单位常年会计顾问或代为办理会计、税务事项的；
（五）其他应回避的事项。
第八条 属于整体委托会计师事务所进行独立抽查工作的，财政部门与受托的会计师事务所签订委托抽查协议书；属于聘用注册会计师等相关人员参加抽查工作的，财政部门与其所在的会计师事务所签订聘用注册会计师等相关人员抽查协议书。协议书的内容包括：
（一）签约双方及被抽查单位的名称；
（二）抽查的内容；
（三）抽查人员的构成；
（四）抽查工作安排；
（五）签约双方的权利和义务；
（六）抽查报酬的确定和支付方式；
（七）违约责任；
（八）其他有关事项；
（九）双方签字、盖章及签约日期。
第九条 抽查企业和会计师事务所时，财政部门应提前三日下达抽查通知书，受托的会计师事务所持财政部或专员办的委托检查介绍信进入被抽查单位进行抽查工作。
第十条 根据委托业务需要，在抽查工作中，抽查人员有权查阅被抽查单位有关财务会计资料和文件，查看业务现场和设施，向有关单位和个人进行调查与核实；有权要求被抽查的会计师事务所提供与抽查有关的审计工作底稿等资料；有权对被抽查的会计师事务所的与抽查相关的审计工作底稿和被抽查企业有关财务会计资料进行复印；有权对违反财经法律、法纪的行为进行抽查，抽查活动不受其他机构、组织和个人干扰。
第十一条 抽查人员对在抽查工作中知悉的商业秘密，负有保密的义务，并承担相应的法律责任。
第十二条 抽查人员必须遵守财政部《财政检查工作规则》。
第十三条 受聘参加财政部门直接组织的抽查工作的注册会计师及相关人员，对所做的检查项目工作底稿，以及抽查过程中形成的其他有关材料，应如实反映，做到事实清楚，结论明确。
第十四条 受托的会计师事务所在独立开展抽查工作中，对查出的被抽查企业会计责任和会计师事务所审计责任，以及注册会计师违反有关法律法纪的问题要逐项核实，填报《财政抽查报告》及有关表格一式二份（同时应附必要的原始资料复印件），由被抽查单位签署意见，受托会计师事务所加盖公章后，上报委托的财政部门。
第十五条 财政部门根据受托的会计师事务所提供的《抽查报告》，进行审核定案，向被抽查企业和会计师事务所作出《检查结论和处理决定》。
第十六条 财政部门有权对受托的会计师事务所的抽查质量进行复查。
第十七条 对抽查工作中有违法违纪行为的受托会计师事务所、所内承担抽查工作的人员及聘用的注册会计师等相关人员，以及违反本办法第七条规定，应回避而未回避的抽查人员，财政部门视情节轻重可给予以下处理：
（一）通报批评；
（二）取消参加抽查的资格；
（三）终止参加抽查工作；
（四）按委托抽查协议的规定取消抽查报酬；
（五）建议有关行业主管部门依法进行处罚，触犯刑律的，移交司法机关处理。
第十八条 委托会计师事务所及聘用注册会计师等相关人员参加抽查工作，由财政部门在抽查工作结束后，统一付费。付费数额由财政部门根据付费标准、结合实际抽查质量确定。
第十九条 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）在组织本地区的企业会计信息质量抽查工作中，可参照本办法执行。

附一：委托抽查业务协议书（参考样式）
甲方（委托方）：财政部监督检查局或财政部驻＿＿＿＿省（自治区、直辖市、计划单列市）财政监察专员办
事处
乙方（受托方）：＿＿＿＿会计师事务所
兹由甲方委托乙方抽查＿＿＿＿公司＿＿＿＿年度会计报表质量和＿＿＿＿会计师事务所的审计质量，经双方协商，达成以下约定：
一、乙方按照财政部有关会计信息质量抽查的规定负责对＿＿＿＿公司＿＿＿＿年度的会计报表和＿＿＿＿会计师事务所审计＿＿＿＿公司的审计报告及相关资料进行抽查，并负责提交《抽查报告》、有关表格和专题报告。
二、甲方的责任和义务：
1．对乙方的抽查工作质量进行监督；
2．为乙方提供有关方面的业务指导和有关文件材料；
3．按抽查业务协议书的规定及时足额支付抽查费用。
三、乙方的责任和义务：
1．严格执行财政部有关会计信息质量抽查的规定；
2．《抽查报告》及抽查底稿应做到事实清楚，结论明确；
3．在实施抽查过程中应遵守财政部的有关工作规定和行为准则，严禁发生借抽查之机为事务所拉客户等违法违规行为。
四、抽查付费标准及方式：
1．付费标准：经协商支付乙方抽查费用＿＿＿＿万元；
2．付款方式：甲方在乙方提交符合抽查质量标准的《抽查报告》、有关报表和《专题报告》后3个月内一次付清。
五、甲方对乙方出具的抽查报告质量进行监督，如发现乙方有意隐瞒被抽查单位的违纪事实，乙方是被抽查单位的顾问单位或办理会计、税务事项的代理单位，乙方抽查人员与被抽查单位法人代表或负责人有近亲关系，乙方抽查人员曾在被抽查单位任职、离职后未满两年或有其他为保持独立性而应回避的事项，乙方不遵守《检查人员工作纪律》和廉政规定等问题，由甲方依照有关规定作出处理。
六、如果在抽查过程中出现不可预见的情况，影响抽查工作预期完成的，或者委托方要求加快出具抽查报告的，均需通过双方协商变更协议事项。
七、本协议书经双方签署后生效，协议书规定事项完成后失效。
八、本协议书一式两份，甲乙双方各执一份。
甲方 盖章 乙方 盖章
法定代表人或签约人 法定代表人或签约人
联系人： 联系人：
地址： 地址：
电话： 电话：
签订日期： 签订日期：

附二：聘用注册会计师等相关人员抽查业务协议书（参考样式）
甲方（聘用方）：财政部监督检查局或财政部驻＿＿＿＿省（自治区、直辖市、计划单列市）财政监察专员办
事处
乙方（被聘用方）：＿＿＿＿会计师事务所
兹由甲方聘用乙方选派的＿＿＿＿同志作为抽查人员，参加甲方组织的抽查＿＿＿＿公司＿＿＿＿年度会计报表质量和＿＿＿＿会计师事务所的审计质量，经双方协商，达成以下约定：
一、乙方抽查人员按照甲方的工作要求参加抽查工作，工作中服从甲方抽查组长的统一指挥和安排，按时保质保量地完成分配的抽查任务。
二、甲方的责任和义务：
1．对乙方抽查人员的抽查工作质量进行监督；
2．为乙方抽查人员提供有关方面的业务指导和有关文件材料；
3．按抽查业务协议书的规定及时向乙方足额支付抽查费用。
三、乙方抽查人员的责任和义务：
1．严格执行财政部有关会计信息质量抽查的规定；
2．所做的工作底稿及检查过程中形成的其他资料应如实反映有关情况，做到事实准确、结论明确；
3．在实施抽查过程中应遵守财政部和专员办的有关工作规定和行为准则，严禁发生借抽查之机为事务所拉客户等违法违规行为。
四、抽查付费标准及方式：
1．付费标准：经协商支付乙方抽查费用＿＿＿＿万元；
2．付款方式：甲方在乙方抽查人员完成抽查工作后按抽查质量标准3个月内一次付清抽查费用。
五、甲方对乙方抽查人员出具的工作底稿质量进行监督，抽查如发现乙方抽查人员有意隐瞒被抽查单位的违纪事实，或根据乙方抽查人员提供的事实作出错误的处理决定的，以及乙方抽查人员不遵守《财政检查工作规则》和廉政规定等问题，由甲方依照有关规定作出处理。
六、本协议书经双方签署后生效，协议书规定事项完成后失效。
七、本协议书一式两份，甲乙双方各执一份。
甲方 盖章 乙方 盖章
法定代表人或签约人 法定代表人或签约人
联系人： 联系人：
地址： 地址：
电话： 电话：
签订日期： 签订日期：



江苏省人民政府办公厅


苏政办发〔2004〕33号

省政府办公厅关于转发省公安厅省安监局人员密集场所消防安全专项整治方案的通知

　

各市、县人民政府，省各委、办、厅、局，省各直属单位：
　　省公安厅、省安监局研究制订的《人员密集场所消防安全专项整治方案》已经省政府同意，现转发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。

　　

　　二○○四年四月二十二日



　　人员密集场所消防安全专项整治方案
　　（省公安厅　省安监局 2004年4月）

　　为切实改善人员密集场所的消防安全状况，严防群死群伤火灾事故的发生，根据国务院安委办《关于继续深化安全生产专项整治工作的通知》（安委办字［2004］10号）、《省政府关于进一步加强安全生产工作的决定》（苏政发〔2004〕29号）精神，决定于今年4月至10月，在全省范围内开展人员密集场所消防安全专项整治。具体实施方案如下：
　　一、整治范围
　　（一）容纳50人以上的影剧院、礼堂、夜总会、录像厅、舞厅、卡拉OK厅、游乐厅、网吧、保龄球馆、桑拿浴室等公共娱乐场所；容纳50人以上就餐、住宿的旅馆、宾馆、饭店和营业性餐馆；容纳50人以上的商场、超市和室内市场；学校、托儿所、幼儿园、养老院的集体宿舍，医院的病房楼；劳动密集型生产企业的车间、员工集体宿舍。
　　（二）在设有车间或仓库的建筑物内设置员工集体宿舍的，以及住宿与经营、储存、生产作坊为一体的不符合消防法律法规等要求的“三合一”建筑。
　　二、整治重点
　　（一）影响消防安全疏散的：
　　1．疏散通道、疏散楼梯和安全出口的位置、数量、宽度不符合消防技术规范要求的；公众聚集场所和劳动密集型企业生产车间在营业、生产、工作期间以及学校、养老院、幼儿园、托儿所、医院病房和劳动密集型生产企业的员工集体宿舍将疏散通道、疏散楼梯或安全出口锁闭、封堵或占用的。
　　2．火灾事故应急照明和疏散指示标志的设置场所、位置、数量不符合消防技术规范要求的，损坏、失效和标识错误的；商场、市场及其他场所内消防安全疏散指示标志、应急照明灯被广告、货架或其他物品遮挡、覆盖的。
　　3．在人员密集场所和集体宿舍的疏散通道、疏散楼梯、安全出口处以及房间的外窗设置固定栅栏影响消防安全疏散和应急救援的。
　　4．人员密集场所按照规定应当设火灾应急广播系统而未设置的，或系统不能保证场所内各个位置都能听到应急疏散广播的。
　　5．疏散门开启方向错误的；常闭式防火门不能保持常闭状态的，未设随时关闭警示用语标识的；常开式防火门不能保证发生火灾时及时关闭的；合扇式防火门不能按顺序关闭的；无人值守的安全疏散出口门没有安装推闩的，推闩式疏散门上未设操作提示标识的。
　　（二）在建筑物周围违法搭建影响人员逃生和灭火救援的；在建筑物周围设有障碍物影响消防车通行或施救的。
　　（三）火灾自动报警系统和自动灭火系统有故障或损坏不能正常使用的。
　　（四）在禁止使用易燃、可燃装修材料的场所、部位使用易燃、可燃装修材料的。
　　（五）商住楼（含底层设商业网点的住宅楼）营业部分与住宅部分安全出口未分开设置的。
　　（六）在设有车间或仓库的建筑物内设置员工集体宿舍的，以及住宿与经营、储存、生产作坊为一体的建筑不符合有关消防法律法规等要求的。
　　（七）省、市、县（市、区）挂牌督办的火灾隐患尚未整改的。
　　三、工作步骤和措施
　　专项整治分为动员部署、自查整改和检查督办、联合执法、督查验收四个阶段。
　　（一）动员部署（4月底－5月15日）
　　各地要根据专项整治总体要求，结合本地实际情况，认真研究制定具体实施方案，层层动员，周密部署。建立目标管理和考核制度，明确各部门、基层政府和单位的工作责任，确保各项整治措施的有效落实。要在5月15日前以政府名义向社会公告这次专项整治的范围、重点和要求。通过设置举报电话、信箱，接受群众的监督和举报，发动群众广泛参与。经贸、教育、文化、卫生、民政、工商和旅游等行业主管部门要按照职责分工，结合本行业特点，制定具体整治方案，精心组织实施。
　　（二）自查整改和检查督办（5月16日－7月15日）
　　经贸、教育、文化、卫生、民政、工商和旅游等行业主管部门组织本系统内的单位按照专项整治的要求，开展自查整改、消除隐患；公安、安监等部门督促劳动密集型生产企业和其他无行业主管部门的单位开展自查整改；乡镇政府（街道办事处）组织工商所（分局）、安监办、公安派出所督促辖区内“三合一”建筑的业主开展自查整改。自查整改工作6月底前完成。
　　在单位自查整改的基础上，各地要组织公安、安监、监察、建设、经贸、教育、文化、卫生、工商和旅游等部门，开展检查，督促整改重大火灾隐患。对上一年度专项整治结束时遗留的隐患，特别是省、市、县（市、区）挂牌督办的隐患，要跟踪监督，加大工作力度，彻底完成整改。各部门要切实掌握情况，明确整治底数，建立相应的台帐。7月15日前，各有关部门要向本级政府和上级主管部门，乡镇政府（街道办事处）要向县（市、区）政府书面报告组织自查整改和开展检查督办的工作情况。
　　（三）联合执法（7月16日－9月30日）
　　市、县（市、区）政府在第二阶段工作结束后，要及时召开会议，总结前一阶段专项整治情况，研究部署联合执法阶段的工作。公安、安监、监察、建设、文化、工商等部门要在地方政府领导下，会同相关行业主管部门，对整治重点和检查督办中发现的严重消防违法行为开展联合执法。营业性场所凡不符合要求的，要依法责令改正；对存在火灾隐患逾期不改的，坚决依法责令停产停业；责令停产停业，对经济和社会生活影响较大的，应及时书面报请当地政府依法决定；对逾期不履行消防行政处罚决定的，申请法院强制执行。对学校、医院、养老院、幼儿园、托儿所存在的重大火灾隐患，教育、卫生、民政等主管部门要加强督办，当地政府要及时予以协调解决。
　　（四）督查验收（10月1日－10月31日）
　　专项整治期间，市、县（市、区）政府要组织有关部门开展督查，对整治工作走过场、措施不落实的，要及时督促整改，确保整治工作取得实效。各市政府要将组织开展专项整治工作的情况，包括重大火灾隐患整改情况、各级政府和各有关监管部门与行业主管部门履行职责情况，分别于7月20日前将阶段性工作情况和10月20日前将全面工作情况上报省安委会。10月底前，省政府将组织对各地专项整治情况进行重点督查。
　　四、工作要求
　　一是加强组织领导。成立由省公安、安监、监察、建设、经贸、教育、文化、卫生、民政、工商、旅游等有关部门负责同志参加的人员密集场所消防安全专项整治联席会议。在省公安厅消防局设专项整治联席会议办公室，有关部门派员参加，具体负责专项整治的组织协调工作。各市、县（市、区）要成立由政府负责同志牵头，相关部门负责人参加的专项整治工作领导机构，负责专项整治的部署、指导、检查等工作。经贸、教育、文化、卫生、民政、工商、旅游等行业主管部门要分别成立专项整治工作小组，具体负责本部门、本行业的专项整治工作。各部门要切实履行职责，密切配合，形成专项整治合力。今年的专项整治工作列入社会治安综合治理和乡镇（街道）安全生产达标活动的考评范畴。
　　二是严格落实消防安全责任制。专项整治期间，要督促各单位进一步贯彻《机关、团体、企业、事业单位消防安全管理规定》，建立健全消防安全责任制，完善各项消防安全制度。商场、市场、宾馆、饭店、学校、医院和劳动密集型生产企业要建立完善全员消防安全责任制，将消防安全责任落实到每一个岗位、每一个职工。公安消防部门要加强对消防安全责任人、消防安全管理人和专兼职消防管理人员的培训，强化消防安全责任意识，提高单位消防安全管理水平。
　　三是强化宣传和舆论监督。充分发挥新闻舆论的监督作用，对整治工作成效明显的地区和单位要进行报道，树立典型；对存在重大火灾隐患拒不整改或整改不到位的单位及时曝光，督促整改。要加大消防安全宣传力度，广泛宣传消防法律知识，提高全社会消防安全意识，营造良好的消防安全环境。